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Novedades Tributarias

Agosto 2008


Estudio DIEZ

Estudio DIEZ

Consultores Impositivos

Consultores Impositivos


INDICE TEMATICO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 7

Fertilizantes alcanzados al 10,50%. Actualización 7

A. fuente 7

B. Sintesis de la norma 7

Operaciones canceladas con entrega de granos y legumbres. regimen de percepción. aclaracion 7

A. fuente 7

B. No aplicación de la Resolución General (AFIP) 2226 7

IMPUESTO A LAS GANANCIAS 8

fIDEICOMISOS QUE PUEDEN DEDUCIR SUS UTILIDADES. RESTRICCIÓN. MODIFICACIÓN 8

A. fuente 8

B. Introducción 8

C. ¿Quiénes pueden hacer uso del beneficio? 8

D. Vigencia 9

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES 10

rESPONSABLES SUSTITUTOS. tratado de montevideo. Su no aplicacion. Aclaracion 10

A. fuente 10

B. Sintesis de la norma 10

CONVENIO MULTILATERAL 11

PADRON WEB DE CONTRIBUYENTES. INSTRUMENTACION 11

A. fuente 11

B. Introduccion. Proposito del padron 11

C. Funcionamiento 11

C.1. Trámites que requieren aporte de documentacion 11

C.2. Trámites que no requieren aporte de documentación 11

D. Vigencia 12

RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL 13

empresas de transporte de pasajeros. computos del impuesto sobre el gasoil como pago a cuenta de contribuciones patronales. modificacion 13

A. fuente 13

B. Introduccion 13

C. Instrumentación del pago a cuenta. Modificación 13

D. Vigencia 13

PRESCRIPCIÓN PREVISIONAL – POSICIÓN DEL FISCO 13

A. fuente 13

B. SUMARIO 13

C. Causa 14

D. SUMARIO 14

PRESCRIPCIÓN PREVISIONAL – A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE – normas legales 14

A. fuente 14

B. Parte pertinente – Artículo 16 14

PRESCRIPCIÓN PREVISIONAL – A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE – jurisprudencia 14

A. Causa 15

B. SUMARIO 15

C. Causa 15

D. SUMARIO 15

E. fuente 16

F. SUMARIO 16

DIRECTOR accionista – ADMINISTRADOR – RELACIÓN DE DEPENDENCIA – OBRA SOCIAL ABONADA POR LA EMPRESA – Tratamiento. jurisprudencia administrativa y judicial 16

A. fuente 16

B. SUMARIO 16

C. fuente 17

D. SUMARIO 17

E. fuente 17

F. SUMARIO 17

DIRECTOR accionista – ADMINISTRADOR – RELACIÓN DE DEPENDENCIA – OBRA SOCIAL ABONADA POR LA EMPRESA – ESQUEMA APLICATIVO SIJP 17

A. ESQUEMA 17

RENTAS CIUDAD DE BUENOS AIRES 21

INGRESOS BRUTOS. DETERMINACION DEL RIESGO FISCAL. CONTRIBUYENTES CONSIDERADOS DE ALTO RIESGO FISCAL. nuevos indicadores 21

A. fUENTE 21

B. pARÁMETROS INDICADORES DE ALTO RIESGO FISCAL. nuevos elementos 21

C. Vigencia 21

INGRESOS BRUTOS. Regimen de percepción por importaciones definitivas. no presentación de CVDI. Incremento de tasa 22

A. fUENTE 22

B. Aumento de la tasa 22

C. Vigencia 22

INGRESOS BRUTOS. Reempadronamiento para determinados contribuyentes 22

A. fUENTE 22

B. Sujetos obligados a reempadronarse 22

C. ¿Cómo se instrumenta el reempadronamiento? 22

D. Plazo para realizar el empadronamiento 23

E. Incumplimiento. Sancion 23

INGRESOS BRUTOS. Contribuyentes locales. pago electrónico 23

A. fUENTE 23

B. Utilización del pago electrónico. Carácter 23

C. Contribuyentes comprendidos en el SICOL. Generación del VEP 24

D. Vigencia 24

RENTAS PROVINCIA DE BUENOS AIRES 25

iNGRESOS BRUTOS. mODIFICACIONes 25

A. fuente 25

B. Nuevas alicuotas 25

B.1. Vigencia 25

B.2. Comercio al por mayor y menor 25

B.3. Prestaciones de obras y/o servicios y de construccion 26

B.4. Produccion primaria y produccion de bienes 27

B.5. Alicuotas diferenciales 27

C. Suspensión de exenciones 29

C.1. Exenciones suspendidas 29

C.2. Casos en que se mantiene la exención 30

D. Derogacion de otras normas 30

D.1. Incremento de la alicuota en un 30% 30

D.2. Tasa del 1,50% para determinados servicos médicos 30

D.3. Tasa del 1,50% para determinadas actividades 31

Procedimiento tributario. mODIFICACIONes 31

A. Obligaciones formales de los contribuyentes 31

B. C.O.T. Sujetos obligados a obtenerlo 31

C. Presunciones. incorporación 31

D. Pago provisorio vencido. Incorporación 32

E. Facultad para establecer pagos a cuenta 32

Impuesto adicional inmobiliario y automotor. derogacion 32

A. Alcance de la derogación. Imputacion de pagos realizados 32

Padron de retenciones y percepciones. Modificacion 33

A. fUENTE 33

B. Nuevo padrón. vigencia 33

iNGRESOS BRUTOS. Retenciones. regimenes especiales. modificación de alicuotas 33

A. fuente 33

B. Introducción 33

C. Regimen especial para actividades agropecuarias 33

D. Regimen especial para contratistas, concesionarios y proveedores del Estado. 33

E. Regimen especial para entidades de seguros 34

F. Sujetos con ingresos menores a $ 30.000.000 y $ 60.000.000. publicación de nómina por parte de ARBA 34

G. Vigencia 35

JURISPRUDENCIA RELEVANTE 36

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. usurpación de clave fiscal. suspensión de la ejecución fiscal 36

A. cAUSA 36

B. Texto del fallo 36

Impuesto a las ganancias y PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. sociedad de profesionales. imputacion de la renta. omision. error excusable 37

A. cAUSA 37

B. Texto del fallo 37

Impuesto a las ganancias. Conyuge en relación de dependencia. Procedencia 39

A. cAUSA 39

B. Sumario 39

C. Texto del fallo 40

DICTAMENES RELEVANTES 41

iMPUESTO A LAS GANANCIAS – DIFERENCIA DE CAMBIO – RENTAS DE FUENTA EXTRANJERA – tRATAMIENTO EN EL IMPUESTO 41

A. fuente 41

B. SUMARIO 41

INFORMACION IMPORTANTE 42

iMPUESTO A LAS GANANCIAS – PASIVOS EN MONEDA EXRANJERA. FISCALIZACIÓN 42

A. fuente 42

B. tEXTO DE LA INSTRUCCIÓN 42

TASAS INGRESOS BRUTOS 47

TASA 4,50% 47

TASA 3,50% 49

TASA 3% 55

REFERENCIAS LEGALES 61

LEY 11.490 61

LEY 11.518 62

LEY 12.747 66

TEXTOS COMPLETOS 67

DIFERENCIA DE CAMBIO – RENTAS DE FUENTA EXTRANJERA 67

A. fuente 67

B. TEXTO COMPLETO 67

prescripción previsional – posición del fisco 71

A. fuente 71

B. TEXTO COMPLETO 71

C. fuente 72

D. TEXTO COMPLETO 72

prescripción previsional – A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 75

A. fuente 75

B. TEXTO COMPLETO 76

C. fuente 78

D. TEXTO COMPLETO 78

E. fuente 81

F. TEXTO COMPLETO 81

DIRECTOR SOCIO – ADMINISTRADOR – RELACIÓN DE DEPENDENCIA – OBRA SOCIAL ABONADA POR LA EMPRESA 84

A. fuente 84

B. TEXTO COMPLETO 84

C. fuente 85

D. TEXTO COMPLETO 85

E. fuente 86

F. TEXTO COMPLETO 86

INDICE NORMATIVO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 7

IMPUESTO A LAS GANANCIAS 8

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES 10

CONVENIO MULTILATERAL 11

RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL 13

RENTAS CIUDAD DE BUENOS AIRES 21

RENTAS PROVINCIA DE BUENOS AIRES 25

JURISPRUDENCIA RELEVANTE 36

DICTAMENES RELEVANTES 41

INFORMACION IMPORTANTE 42

TASAS INGRESOS BRUTOS 47

REFERENCIAS LEGALES 61

TEXTOS COMPLETOS 67


IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


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