Artículo 126 deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantias




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ARTICULO 45. Adiciónese el artículo 426 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:

ARTICULO 426. SERVICIO EXCLUIDO. Cuando en un establecimiento de comercio se lleven a cabo actividades de expendio de comidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios, los servicios de alimentación bajo contrato, y el expendio de bebidas alcohólicas para consumo dentro bares, griles, tabernas y discotecas, se entenderá que la venta se hace como servicio excluido del impuesto sobre las ventas y sujeto al impuesto al consumo al que hace referencia el Artículo 512-1 del Estatuto Tributaro.
ARTICULO 46. Modifíquese el artículo 428-2 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

&$ARTICULO 428-2. EFECTOS TRIBUTARIOS DE LA FUSION Y ESCISION DE SOCIEDADES. Lo dispuesto en los artículos 319-3 y 319-5 del Estatuto Tributario, es igualmente válido en materia del impuesto sobre las ventas.
ARTÍCULO 47. Modifíquese el artículo 462-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

&$ARTÍCULO 462-1. BASE GRAVABLE ESPECIAL. Para los servicios de aseo, de vigilancia autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada, de empleo temporal prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y en los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya expedido resolución de registro por parte del Ministerio del Trabajo, de los regímenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, la tarifa será del 16% en la parte correspondiente al AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad).

Para tener derecho a este beneficio el contribuyente deberá haber cumplido con todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas y precooperativas de trabajo asociado y las atinentes a la seguridad social.
ARTÍCULO 48. Modifíquese el Artículo 468-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

&$ARTÍCULO 468-1. BIENES GRAVADOS CON LA TARIFA DEL CINCO POR CIENTO (5%). A partir del 1o de enero de 2013, los siguientes bienes quedan gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%):


09.01.12.00.00

Café sin tostar descafeinado.

09.01.21.00.00

Café tostado.

10.01.19.00.00

Trigo y morcajo (tranquillón) excepto el utilizado para la siembra.

10.01.99

Los demás trigos.

10.02.90.00.00

Centeno excepto el utilizado para la siembra.

10.03.90

Cebada excepto la utilizada para la siembra.

10.04.90.00.00

Avena excepto la utilizada para la siembra.

10.05.90

Maíz excepto el utilizado para la siembra.

10.06.10.90.00

Arroz con cáscara excepto el utilizado para la siembra.

10.06.20.00.00

Arroz descascarillado (arroz cargo o arroz pardo)

10.06.30

Arroz semiblanqueado o blanqueado, incluso pulido o glaseado.

10.07

Sorgo de grano excepto el utilizado para la siembra.

10.08

Alforfón, mijo y alpiste; los demás cereales.

11.01.00.00.00

Harina de trigo o de morcajo (tranquillón)

11.02

Harina de cereales, excepto de trigo o de morcajo (tranquillón)

11.04.23.00

Granos de maíz mondados, perlados, troceados o quebrantados.

12.01.90.00.00

Habas de soya excepto las utilizadas para la siembra

12.02

Maníes (cacahuetes, cacahuates) sin tostar ni cocer de otro modo, incluso sin cáscara o quebrantados.

12.03

Copra

12.04

Semillas de lino, incluso quebrantadas

12.05

Semillas de nabo (nabina) o de colza, incluso quebrantadas.

12.06

Semillas de girasol, incluso quebrantadas.

12.07.10.90.00

Nuez y almendra de palma excepto las utilizadas para la siembra.

12.07.29.00.00

Semillas de algodón excepto las utilizadas para la siembra.

12.07.30

Semillas de ricino.

12.07.40

Semillas de sésamo (ajonjolí)

12.07.50

Semillas de mostaza.

12.07.60

Semillas de cártamo.

12.07.70

Semillas de melón.

12.07.99

Las demás semillas y frutos oleaginosos, incluso quebrantados.

12.08

Harina de semillas o de frutos oleaginosos, excepto la harina de mostaza.

12.09.99.90.00

Semillas para caña de azúcar

12.12.93.00.00

Caña de azúcar

17.01.12.00.00

Azúcar de remolacha en bruto sin adición de aromatizante ni colorante.

17.01.14.00.00

Los demás azucares de caña.

17.03

Melaza procedente de la extracción o del refinado de la azúcar.

19.02.11.00.00

Pastas alimenticias sin cocer, rellenar ni preparar de otra forma que contengan huevo.

19.02.19.00.00

Las demás pastas alimenticias sin cocer, rellenar, ni preparar de otra forma.

23.01

Harina, polvo y pellets, de carne, despojos, pescados o de crustáceos, moluscos o demás invertebrados acuáticos, impropios para la alimentación humana; chicharrones.

23.02

Salvados, moyuelos y demás residuos del cernido, de la molienda o de otros tratamientos de los cereales o de las leguminosas incluso en pellets.

23.03

Residuos de la industria del almidón y residuos similares, pulpa de remolacha, bagazo de caña de azúcar y demás desperdicios de la industria azucarera, heces y desperdicios de cervecería o de destilería, incluso en «pellets».

23.04

Tortas y demás residuos sólidos de la extracción del aceite de soja (soya), incluso molidos o en «pellets».

23.05

Tortas y demás residuos sólidos de la extracción del aceite de maní (cacahuete, cacahuate), incluso molidos o en «pellets».

23.06

Tortas y demás residuos sólidos de la extracción de grasas o aceites vegetales, incluso molidos o en «pellets», excepto los de las partidas 23.04 ó 23.05.

23.08

Materias vegetales y desperdicios vegetales, residuos y subproductos vegetales, incluso en «pellets», de los tipos utilizados para la alimentación de los animales, no expresados ni comprendidos en otra parte.

23.09

Preparaciones de los tipos utilizados para la alimentación de los animales.

40.11.61.00.00

Neumáticos (llantas neumáticas) nuevos de caucho de los tipos utilizados en vehículos y máquinas agrícolas o forestales.

40.11.92.00.00

Los demás neumáticos (llantas neumáticas) nuevos de caucho de los tipos utilizados en vehículos y máquinas agrícolas o forestales.

82.01

Layas, palas, azadas, picos, binaderas, horcas de labranza, rastrillos y raederas; hachas, hocinos y herramientas similares con filo; tijeras de podar de cualquier tipo; hoces y guadañas, cuchillos para heno o para paja, cizallas para setos, cuñas y demás.

84.07.21.00.00

Motores fuera de borda, hasta 115HP

84.08.10.00.00

Motores Diesel hasta 150HP

84.34

Máquinas de ordeñar y máquinas y aparatos para la industria lechera.

84.36.21.00.00

Incubadoras y criadoras.

84.36.29

Las demás máquinas y aparatos para la avicultura.

84.36.91.00.00

Partes de máquinas o aparatos para la avicultura.

87.16.20.00.00

Remolques y semirremolques, autocargadores o autodescargadores, para uso agrícola.


ARTÍCULO 49. Modifíquese el artículo 468-3 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

ARTÍCULO 468-3. SERVICIOS GRAVADOS CON LA TARIFA DEL CINCO POR CIENTO (5%). A partir del 1 de enero de 2013, los siguientes servicios quedan gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%):

  1. El almacenamiento de productos agrícolas por almacenes generales de depósito y las comisiones directamente relacionadas con negociaciones de productos de origen agropecuario que se realicen a través de bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas.

  2. El seguro agropecuario.


ARTICULO 50. Modifíquense los numerales 2, 4 y 8 del Artículo &$476 del Estatuto Tributario, los cuales quedarán así:

  1. El servicio de transporte público, terrestre, fluvial y marítimo de personas en el territorio nacional, y el de transporte público o privado nacional e internacional de carga marítimo, fluvial, terrestre y aéreo. Igualmente, se exceptúan el transporte de gas e hidrocarburos. Se excluyen del tratamiento anterior los servicios de giros realizados por operadores postales de pago.

  1. Los servicios públicos de energía, acueducto y alcantarillado, aseo público, recolección de basuras y gas domiciliario, ya sea conducido por tubería o distribuido en cilindros. En el caso del servicio telefónico local, se excluyen del impuesto los primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del servicio telefónico local facturado a los usuarios de los estratos 1 y 2 y el servicio telefónico prestado desde teléfonos públicos.

  1. Los planes obligatorios de salud del sistema de seguridad social en salud expedidos por autoridades autorizadas por la Superintendencia Nacional de Salud, los servicios prestados por las administradoras dentro del régimen de ahorro individual con solidaridad y de prima media con prestación definida, los servicios prestados por administradoras de riesgos profesionales y los servicios de seguros y reaseguros para invalidez y sobrevivientes, contemplados dentro del régimen de ahorro individual con solidaridad a que se refiere el artículo 135 de la Ley 100 de 1993.


ARTÍCULO 51. Adiciónese un numeral al Artículo 476 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
22. Las operaciones cambiarias de compra y venta de divisas, así como las operaciones cambiarias sobre instrumentos derivados financieros.
ARTÍCULO 52. Modifíquese el Artículo 477 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

&$ARTÍCULO 477. BIENES QUE SE ENCUENTRAN EXENTOS DEL IMPUESTO. Están exentos del impuesto sobre las ventas, con derecho a descuento en el impuesto sobre la renta y sin derecho a devolución, los siguientes bienes:


02.01

Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada.

02.02

Carne de animales de la especie bovina, congelada.

02.03

Carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada o congelada.

02.04

Carne de animales de las especies ovina o caprina, fresca, refrigerada o congelada.

02.06

Despojos comestibles de animales de las especies bovina, porcina, ovina, caprina, caballar, asnal o mular, frescos, refrigerados o congelados.

02.07

Carne y despojos comestibles, de aves de la partida 01.05, frescos, refrigerados o congelados.

02.08.10.00.00

Carnes y despojos comestibles de conejo o liebre, frescos, refrigerados o congelados.

03.02

Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida 03.04.

03.03

Pescado congelado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida 03.04. Excepto los atunes de las partidas 03.03.41.00.00, 03.03.42.00.00 y 03.03.45.00.00

03.04

Filetes y demás carne de pescado (incluso picada), frescos, refrigerados o congelados.

03.05.31.00.00

Filetes de pescado, secos, salados o en salmuera, sin ahumar, de tilapias, bagres o pez gato, carpas, anguilas, percas del Nilo y peces cabeza de serpiente.

03.05.32.00.00

Filetes de pescado, secos, salados o en salmuera, sin ahumar, de pescados de las familias Bregmacerotidae, Euclichthyidae, Gadidae, Macrouridae, Melanonidae, Merlucciidae, Moridae y Muraenolepididae.

03.05.39

Los demás filetes de pescado, secos, salados o en salmuera, sin ahumar.

03.05.43.00.00

Filetes de pescado, secos, salados o en salmuera, sin ahumar de truchas.

03.05.44.00.00

Filetes de pescado, secos, salados o en salmuera, sin ahumar de tilapias, bagres o pez gato, carpas, anguilas, percas del Nilo y peces cabeza de serpiente.

03.06.16.00.00

Camarones y langostinos y demás decápodos Natantia de agua fría.

03.06.17

Los demás camarones, langostinos y demás decápodos Natantia.

03.06.26.00.00

Camarones y langostinos y demás decápodos Natantia de agua fría.

03.06.27

Los demás camarones, langostinos y demás decápodos Natantia.

04.01

Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni otro edulcorante.

04.02

Leche y nata (crema), concentradas o con adición de azúcar u otro edulcorante.

04.06.10.00.00

Queso fresco (sin madurar), incluido el del lactosuero, y requesón

04.07.11.00.00

Huevos de gallina de la especie Gallus domesticus, fecundados para incubación.

04.07.19.00.00

Huevos fecundados para incubación de las demás aves

04.07.21.90.00

Huevos frescos de gallina

04.07.29.90.00

Huevos frescos de las demás aves

19.01.10.10.00

Fórmulas lácteas para niños de hasta 12 meses de edad, únicamente la leche maternizada o humanizada.

19.01.10.99.00

Únicamente preparaciones infantiles a base de leche.

48.20.20.00.00

Cuadernos de tipo escolar.


Alcohol carburante, con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores.

El biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diesel de producción nacional con destino a la mezcla con ACPM estará exento del impuesto sobre las ventas.

Los impresos contemplados en el artículo 478.

También son exentos del impuesto sobre las ventas, los alimentos de consumo humano y animal que se importen de los países colindantes a los departamentos de Vichada, Guajira, Guainía, Amazonas y Vaupés, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo local en esos Departamentos.
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